ISA 만기 때 떼는 세금을 계산하는 도구

ISA 만기 세금 계산하기

ISA 세금은 이렇게 셈해요

ISA에서 생긴 이자소득과 배당소득을 모두 더하고, 같은 계좌에서 난 손실을 빼서 순이익을 셈해요(조세특례제한법 제91조의18 제5항). 이 순이익 가운데 비과세 한도까지는 세금이 없고, 넘는 금액에는 9%를 매겨 다른 소득과 합치지 않고 끝내요(제1항). 지방소득세가 그 10%라서 합치면 9.9%예요(지방세법 제103조의13).

국내 상장주식을 팔아 남긴 차익은 원래 세금이 없어 순이익에 넣지 않지만, 상장주식에서 난 손실(대주주 주식 빼고)은 이익에서 빼요. 금융회사에 낸 보수·수수료도 빼요(조세특례제한법 시행령 제93조의4 제9항·제11항, 시행규칙 제42조의3). 그래서 계산기에는 금융회사가 알려 주는 과세 대상 순이익을 넣는 게 가장 정확해요.

비과세 한도는 200만 원이에요. 가입하거나 연장할 때 직전 해에 근로소득만 있고(분리과세되는 소득은 있어도 돼요) 총급여가 5,000만 원 이하이거나, 종합소득금액이 3,800만 원 이하(총급여가 5,000만 원을 넘지 않는 사람만)이거나, 농어민(종합소득금액 3,800만 원 초과는 빼고)이면 400만 원이에요(제2항).

세금은 계약을 해지하는 날 금융회사가 한꺼번에 떼요(제6항). 떼는 세금의 10원 아래는 버리고(국고금 관리법 제47조), 지방소득세도 10원 아래를 계산하지 않을 수 있어서(지방회계법 제55조) 이 계산기는 둘 다 버려요.

순이익별 ISA 세금

만기 때 순이익에 따라 지방소득세까지 더해 떼는 금액이에요. 일반 계좌는 같은 금액이 모두 이자·배당이었다고 보고 15.4%로 셈했어요(소득세법 제129조 제1항). 일반 계좌는 손실과 이익을 합쳐 주지 않고 해마다 떼서, 실제 차이는 이것과 다를 수 있어요.

예를 들어 일반형 ISA에서 순이익 600만 원이 났다면 200만 원을 뺀 400만 원에 9.9%를 매겨 396,000원을 떼요. 일반 계좌의 이자·배당이었다면 924,000원이에요.

가입 조건과 납입 한도

• 19세 이상이면 가입할 수 있고, 15세 이상이면서 직전 해에 근로소득이 있으면 가입할 수 있어요(제1항).
• 가입하거나 연장하는 해의 직전 3년 가운데 한 번이라도 이자·배당소득이 2,000만 원을 넘어 금융소득종합과세 대상이었다면 혜택을 받을 수 없어요(조세특례제한법 제129조의2 제1항, 소득세법 제14조 제3항 제6호).
• 한 사람이 한 계좌만 가질 수 있고, 계약기간은 3년 이상이어야 해요(제3항 제1호·제4호).
• 한 해에 2,000만 원까지 넣을 수 있고, 못 채운 한도는 다음 해로 넘어가요. 모두 합쳐 1억 원까지예요(제3항 제5호).
• 예금·적금, 펀드, 상장주식, 파생결합증권 같은 상품으로 운용해요. 외국 법에 따라 만든 펀드(외국 집합투자증권)는 담을 수 없어요(제3항 제3호 나목).

3년 전에 해지하면

처음 계약한 날부터 3년이 되기 전에 해지하면 줄어든 세금을 다시 떼요. 사망이나 해외이주, 해지하기 전 6개월 안에 생긴 퇴직·사업장 폐업·천재지변, 3개월 이상 입원하거나 요양해야 하는 다침이나 병 같은 부득이한 사유면 그렇지 않아요(제7항, 시행령 제93조의4 제14항).

3년이 되기 전에 넣은 돈보다 많이 꺼내도 그날 해지한 것으로 봐요(제8항). 넣은 원금 안에서 꺼내는 것은 괜찮아요.

만기 돈을 연금계좌로 옮기면

3년이 지난 뒤 ISA 돈의 전부나 일부를 연금계좌(연금저축·IRP)로 옮기면 그때 만기가 된 것으로 봐요(제11항). 계약기간이 이미 끝났다면 끝난 날부터 60일 안에 옮겨야 해요(소득세법 시행령 제118조의2 제3항).

옮긴 금액은 그해 연금계좌에 넣은 금액으로 셈해서 600만·900만 원 한도부터 채우고, 그 위에 옮긴 금액의 10%와 300만 원 중 적은 금액만큼 연금계좌 세액공제 한도가 더 늘어요(소득세법 제59조의3 제3항·제4항).

그래서 그해 이미 900만 원을 채운 사람이 ISA 3,000만 원을 옮기면 한도가 300만 원 늘어, 공제율에 따라 최대 39만 6천 원(13.2%) 또는 49만 5천 원(16.5%)을 더 돌려받을 수 있어요. 다른 납입이 없다면 옮긴 돈만으로 IRP는 1,200만 원, 연금저축은 900만 원까지 공제받아요. 공제율은 지방소득세까지 더한 연말정산 기준이에요(지방세법 제103조의15 제1항). 종합소득세 신고 때 지방소득세 공제는 지방세특례제한법 제167조의2를 따르는데, 이 조항은 2026년 12월 31일까지 적용하도록 정해져 있어요(2026년 11월 기준). 기한이 늘지 않으면 지방소득세 공제가 달라질 수 있어요. 자세한 셈은 연금저축·IRP 세액공제 계산기에서 볼 수 있어요.

자주 묻는 질문