연금저축·IRP에서 연금을 받을 때 떼는 세금 계산하기

연금소득세 계산하기

어떤 돈을 어떻게 받느냐에 따른 세율

연금계좌에서 받는 돈은 나이와 받는 방식에 따라 떼는 세율이 달라요. 나이는 연금을 받는 날의 만 나이이고, 나이와 종신계약 조건을 함께 맞으면 낮은 세율을 써요(소득세법 제129조 제1항 제5호의2). 지방소득세로 그 10%를 함께 떼요(지방세법 제103조의13).

예를 들어 65세에 세액공제받은 돈과 운용수익에서 한 해 1,200만 원을 연금으로 받으면 5.5%인 660,000원을 떼요. 종신계약은 사망할 때까지 받고 중도에 해지할 수 없는 계약이어야 하고(소득세법 시행령 제187조의2), 3%는 2026년 1월 1일 이후 받는 연금부터예요. 그 전에 받은 연금은 4%였어요(법률 제21221호 부칙 제15조). 퇴직금의 70%·60%·50%를 가르는 햇수는 실제로 연금을 받은 해만 계좌마다 세요(시행령 제187조의3).

연금계좌 안의 돈은 세 가지예요

연금계좌 안의 돈은 ① 세액공제를 받지 않고 넣은 돈(과세제외금액), ② 세금을 미루고 옮긴 퇴직금(이연퇴직소득), ③ 세액공제를 받은 납입금과 운용수익으로 나뉘어요. 일부를 꺼낼 때는 ①, ②, ③의 순서로 나간다고 봐요(소득세법 시행령 제40조의3 제1항).

①은 꺼낼 때 세금이 없어요. 그해 넣은 돈, 그해 ISA에서 옮긴 돈, 그 계좌 하나만 있다고 쳐도 공제 한도(연금저축 600만 원, IRP 900만 원)를 넘게 넣은 몫은 처음부터 ①이에요. 여러 계좌에 나눠 넣어 합쳐서만 한도를 넘은 몫과 그 밖에 공제를 받지 않은 돈은 '소득·세액 공제확인서'로 확인된 날부터 ①로 봐요(제40조의3 제2항, 시행령 제201조의10).

②는 연금외수령 원천징수세율의 70%(실제로 받은 해가 10년을 넘으면 60%, 20년을 넘으면 50%)를 떼요(제129조 제1항 제5호의3). 이 계산기는 ③을 연금으로 받을 때의 세금을 셈해요.

한 해 1,500만 원을 넘으면

연금계좌에서 연금으로 받은 세액공제받은 납입금과 운용수익을 모든 연금계좌에서 합쳐 한 해 1,500만 원 이하면 떼고 끝내는 분리과세를 고를 수 있어요. 공제받지 않고 넣은 돈, 퇴직금에서 받는 연금, 의료비 같은 부득이한 사유로 꺼낸 돈은 이 합계에 넣지 않아요. 원하면 다른 소득과 합쳐 신고해도 돼요(소득세법 제14조 제3항 제9호, 제20조의3 제1항 제2호).

1,500만 원을 넘으면 다음 해 5월에 다른 소득과 합쳐 종합과세로 신고하거나, 연금 전체에 15%(지방소득세까지 16.5%)를 매기는 분리과세 중 하나를 골라요(제64조의4). 1,500만 원을 넘는 금액만이 아니라 그해 받은 이 연금 전체가 기준이에요.

국민연금 같은 공적연금은 이 1,500만 원에 들어가지 않고 따로 셈해요.

연금수령한도

연금으로 인정받으려면 한 해에 꺼내는 금액이 연금수령한도 이내여야 해요. 한도는 그해 1월 1일(처음 받는 해는 연금을 신청한 날)의 연금계좌 평가액을 (11 − 연금수령연차)로 나누고 1.2를 곱한 금액이에요(소득세법 시행령 제40조의2 제3항). 의료비처럼 부득이한 사유로 꺼낸 돈은 한도와 견주는 금액에 넣지 않아요.

연금수령연차는 처음 연금을 받을 수 있는 날이 속한 해가 1년차예요. 2013년 3월 1일 전에 가입한 계좌는 6년차부터 세요. 11년차부터는 한도가 없고, 한도를 넘게 꺼낸 금액은 연금이 아닌 방식으로 꺼낸 것으로 봐요(시행령 제40조의2 제4항·제5항).

연금으로 인정받는 조건

• 55세 이후에 금융회사에 연금 받기 시작을 신청하고 꺼내야 해요.
• 연금계좌에 가입한 날부터 5년이 지나야 해요. 퇴직금을 옮긴 계좌는 5년이 안 돼도 돼요.
• 한 해에 꺼내는 금액이 연금수령한도 이내여야 해요.
• 세 조건은 소득세법 시행령 제40조의2 제3항에 있어요. 조건을 못 맞추면 연금이 아닌 방식으로 꺼낸 것이라 세액공제받은 돈과 운용수익에 16.5%를 떼요.
• 천재지변, 가입자의 사망이나 해외이주, 본인이나 부양가족의 3개월 이상 요양, 본인이 재난으로 15일 이상 입원 치료가 필요한 피해를 입은 경우, 파산이나 개인회생 같은 부득이한 사유로 꺼내면 나이와 한도에 상관없이 연금으로 봐서 3.3~5.5%를 떼고, 1,500만 원 기준에도 넣지 않아요. 사유가 확인된 날부터 6개월 안에 서류를 내야 해요(시행령 제20조의2). 다만 3개월 이상 요양 때문이거나 재난으로 15일 이상 입원 치료가 필요한 피해를 입어 꺼낼 때는 의료비·간병인 비용, 본인의 휴직·휴업 개월 수 × 150만 원, 200만 원을 합친 금액까지만 이렇게 봐요(소득세법 시행규칙 제11조의2).

알아 둘 것

• 떼는 세금의 10원 아래는 버리고(국고금 관리법 제47조), 지방소득세도 10원 아래를 계산하지 않을 수 있어서(지방회계법 제55조) 이 계산기는 둘 다 버려요.
• 한 번에 떼는 소득세가 1천 원이 안 되면 떼지 않아요(소득세법 제86조). 다달이 조금씩 받으면 이 계산기의 한 해 합계와 실제로 뗀 세금이 조금 다를 수 있어요.
• 2025년 이후 펀드·ETF 같은 간접투자로 연금계좌에 들어온 소득을 2026년 7월 이후 꺼낼 때는 그 투자에서 외국에 낸 세금의 일부를 빼고 떼요(제129조 제8항). 해외에 투자하는 펀드를 담았다면 실제 세금이 이 계산보다 적을 수 있어요.
• 한 해에 1,500만 원 넘게 받아 종합과세를 고르면 다른 소득과 합쳐 누진세율로 셈해서, 이 계산기의 금액과 달라져요.
• 같은 해에 같은 계좌에서 공제받지 않은 돈이나 옮긴 퇴직금도 꺼내면 그 금액도 연금수령한도에 들어가요. 이 계산기는 넣은 연금만 한도와 견주니, 그런 돈도 꺼낸다면 남는 한도가 그만큼 줄어요(소득세법 시행령 제40조의2 제3항, 제40조의3 제1항·제3항).

자주 묻는 질문