연금저축·IRP로 돌려받는 세금을 계산하는 도구

연금저축·IRP 세액공제 계산하기

세액공제는 이렇게 셈해요

연금저축계좌와 퇴직연금계좌(IRP 등)에 한 해 동안 넣은 금액의 12%를 그해 소득세에서 빼 줘요. 종합소득금액이 4,500만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하)면 15%예요(소득세법 제59조의3 제1항).

연금저축은 한 해 600만 원까지만 셈하고, 연금저축 600만 원 이내 금액과 퇴직연금계좌에 넣은 금액을 합쳐 900만 원까지만 셈해요(제59조의3 제1항 단서). 그래서 연금저축만으로는 600만 원까지, IRP를 함께 쓰면 900만 원까지 채울 수 있어요.

연말정산에서는 지방소득세를 결정세액의 10%로 셈해서(지방세법 제103조의15 제1항) 소득세가 줄어든 만큼의 10%가 지방소득세에서도 줄어요. 그래서 지방소득세까지 더하면 16.5% 또는 13.2%를 돌려받는 셈이에요.

퇴직금을 IRP로 옮겨 세금을 미룬 돈이나 다른 연금계좌에서 옮겨 온 돈은 넣은 금액에 들어가지 않아요(제59조의3 제1항 제1호·제2호).

넣은 금액별 돌려받는 세금

한 해 동안 넣은 금액에 따라 지방소득세까지 더해 돌려받는 금액이에요. 16.5%는 종합소득금액이 4,500만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하)일 때, 13.2%는 그보다 많을 때예요.

연금저축만 900만 원을 넣어도 600만 원까지만 공제받아요. 한도를 넘게 넣은 몫은 다음 해 이후 금융회사에 신청하면 그해 넣은 돈으로 돌려 그해 한도 안에서 공제받을 수 있어요(소득세법 시행령 제118조의3).

한도 한눈에

넣을 수 있는 금액은 1,800만 원이지만 세액공제는 900만 원(ISA 전환분 더하면 최대 1,200만 원)까지예요(소득세법 시행령 제40조의2 제2항, 소득세법 제59조의3 제4항).

ISA 만기 돈을 옮기면 한도가 늘어요

개인종합자산관리계좌(ISA)가 만기된 날부터 60일 안에 그 돈을 연금계좌로 옮기면, 옮긴 금액도 그해 연금계좌에 넣은 금액으로 봐요(제59조의3 제3항, 소득세법 시행령 제118조의2 제3항). 그래서 옮긴 금액은 먼저 600만·900만 원 한도를 채우고, 그 위에 옮긴 금액의 10%와 300만 원 중 적은 금액만큼 한도가 더 늘어요(제59조의3 제4항).

예를 들어 다른 납입 없이 ISA 3,000만 원을 IRP로 옮기면 900만 원을 채우고 300만 원이 더해져 1,200만 원까지 공제받아요. 연금저축으로 옮기면 연금저축 한도 600만 원에 300만 원을 더한 900만 원까지예요. 계산기에서 옮긴 계좌를 고르면 이 차이까지 셈해요.

옮긴 해와 그다음 해에 나눠 옮기면 늘어나는 한도는 두 해를 합쳐 300만 원까지예요(제59조의3 제4항).

알아 둘 것

• 그해 12월 31일까지 넣은 금액만 그해 공제에 들어가요. 지난해 몫을 올해 넣을 수는 없지만, 연금저축보험은 마지막으로 낸 달의 말일부터 3년 2개월이 지나기 전이면 밀린 보험료를 낼 수 있어요(소득세법 시행령 제40조의2 제2항 제1호).
• 지난해까지 한도를 넘게 넣었거나 낼 세금이 적어 공제받지 못한 돈은 금융회사에 신청하면 올해 넣은 돈으로 바꿔 올해 한도 안에서 공제받을 수 있어요(소득세법 시행령 제118조의3).
• 세액공제는 낼 세금(종합소득산출세액)에서 빼는 것이라 다른 공제를 빼고 남은 세금보다 많이 돌려받지는 못해요. 다른 공제로 이미 세금이 0원이면 더 돌려받을 게 없어요(소득세법 제61조).
• 다음 해 5월 종합소득세 신고로 공제받으면 지방소득세 쪽 공제는 지방세특례제한법 제167조의2를 따르는데, 이 조항은 2026년 12월 31일까지 적용하도록 정해져 있어요(2026년 11월 기준). 기한이 늘지 않으면 지방소득세 공제가 달라질 수 있으니 신고할 때 확인하세요.
• 공제받은 돈을 연금이 아닌 방식으로 꺼내면 기타소득세 15%(지방소득세까지 16.5%)를 떼요(제129조 제1항 제6호 나목).
• 55세 이후 연금으로 받으면 연금 받는 날 나이에 따라 3~5%(지방소득세까지 3.3~5.5%)만 떼요. 연금소득세 계산기에서 볼 수 있어요.
• 근로자는 연말정산에서, 다른 소득이 있으면 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 공제받아요. 금융회사에서 받는 연금납입확인서로 넣은 금액을 증명해요(소득세법 시행령 제118조의2 제1항).

자주 묻는 질문