퇴직금에서 떼는 세금을 계산하는 도구

퇴직소득세 계산하기

퇴직소득세는 이렇게 셈해요

퇴직소득세는 퇴직금을 오래 일한 기간에 나눠 받은 소득으로 보고 가볍게 매겨요. 먼저 퇴직금(비과세 소득은 빼요)에서 근속연수공제를 빼고, 남은 금액을 근속연수로 나눈 뒤 12를 곱해 1년 치로 바꿔요. 이 금액을 환산급여라고 해요(소득세법 제22조 제3항, 제48조 제1항).

환산급여에서 환산급여공제를 뺀 금액이 과세표준이에요(과세표준의 원 아래는 버려요, 국고금 관리법 제47조 제2항). 여기에 종합소득세와 같은 6~45% 세율을 매긴 다음, 그 세액을 12로 나누고 근속연수를 곱한 금액이 퇴직소득세예요(제55조 제2항). 그래서 퇴직금이 같아도 오래 일할수록 세금이 크게 줄어요.

근속연수는 일을 시작한 날(중간정산을 받았으면 받은 날의 다음 날)부터 퇴직한 날(마지막으로 일한 날)까지예요. 1년이 안 되는 끝수는 1년으로 보고, 퇴직금을 셈할 때 근무 기간에서 빠진 기간은 근속연수에서도 빼요(제48조 제1항, 소득세법 시행령 제105조 제1항).

회사는 퇴직금을 줄 때 이 세금을 떼고 주고, 지방소득세로 그 10%를 함께 떼요(제146조 제1항, 지방세법 제103조의13). 떼는 세금의 10원 아래는 버리고(국고금 관리법 제47조), 지방소득세도 10원 아래를 계산하지 않을 수 있어서(지방회계법 제55조) 이 계산기는 둘 다 버려요. 떼는 소득세가 1천 원이 안 되면 떼지 않아요(소득세법 제86조).

근속연수공제와 환산급여공제

두 공제는 소득세법 제48조 제1항의 표를 그대로 옮겼어요. 근속연수공제가 퇴직금보다 크면 퇴직금만큼만 빼서 세금이 없어요(제48조 제2항).

환산급여공제: 800만 원 이하는 전부, 800만~7,000만 원은 800만 원에 넘는 금액의 60%, 7,000만 원~1억 원은 4,520만 원에 55%, 1억~3억 원은 6,170만 원에 45%, 3억 원 초과는 1억 5,170만 원에 35%를 더해요.

퇴직금·근속연수별 퇴직소득세

비과세 소득이 없고 다른 퇴직금도 없다고 보고, 지방소득세까지 더한 금액이에요.

같은 1억 원이라도 5년 일하고 받으면 10,360,620원, 30년이면 264,000원이에요. 근속연수가 길수록 근속연수공제가 커지고 1년 치로 바꾼 금액도 작아지기 때문이에요.

퇴직금 1억 원, 20년 일한 사람의 예

떼는 세금은 모두 1,232,000원이고 퇴직금의 약 1.23%예요.

IRP로 옮기면 세금을 미뤄요

퇴직금이 퇴직일에 연금계좌(IRP 같은 퇴직연금계좌나 연금저축계좌)로 들어가거나, 받은 날부터 60일 안에 연금계좌에 넣으면 회사는 퇴직소득세를 떼지 않아요. 이미 뗐다면 돌려 달라고 신청할 수 있어요(소득세법 제146조 제2항). 지방소득세도 같이 미뤄요(지방세법 제103조의16).

일부만 옮기면 미루는 세금은 퇴직소득세에 옮긴 금액이 퇴직금에서 차지하는 비율을 곱한 만큼이에요. 이미 세금을 떼고 받은 뒤 넣어서 돌려받을 때는 퇴직금 대신 퇴직금에서 이미 뗀 소득세를 뺀 금액으로 나눠요(소득세법 시행령 제202조의2 제1항). 돌려받는 세금은 그 연금계좌로 들어가고 미룬 퇴직금에 포함돼요(시행령 제202조의3 제3항). 이 계산기는 회사가 퇴직금을 IRP로 바로 넣는 경우로 셈해요.

미룬 세금은 나중에 꺼낼 때 내요. 55세 이후 연금으로 받으면 실제로 연금을 받은 해가 10년째까지는 미룬 세율의 70%, 11~20년째는 60%, 그 뒤는 50%만 떼요(제129조 제1항 제5호의3). 50%는 2026년 이후 받는 연금부터 적용해요(법률 제21221호 부칙 제15조). 연금이 아니라 한꺼번에 꺼내면 미룬 세금을 그대로 내요.

IRP에서 불어난 운용수익은 퇴직금과 따로 셈해, 연금으로 받을 때 나이에 따라 3~5%를 떼요. 연금소득세 계산기에서 볼 수 있어요.

알아 둘 것

• 퇴직금을 중간정산으로 먼저 받았다면 근속연수는 중간정산 퇴직금을 받은 날의 다음 날부터 다시 세요(시행령 제105조 제1항).
• 같은 해에 이미 받은 다른 퇴직금이 있거나, 같은 회사와 맺은 하나의 근로계약에서 먼저 받은 퇴직금(중간정산금 포함)이 있으면 받은 해와 상관없이 그 원천징수영수증을 내고 합쳐서 다시 셈할 수 있어요. 직원이 임원이 되거나 상근 임원이 비상근 임원이 될 때, 계약직·시간제 직원이 정규직으로 바뀔 때, 회사가 합병·분할 등으로 조직이 바뀌거나 사업이 넘어갈 때, 출자 관계에 있는 회사나 같은 사업자의 다른 사업장으로 옮길 때 새로 맺은 계약도, 그때 퇴직금을 받았든 받지 않았든 하나의 근로계약으로 봐요(시행령 제203조 제4항, 제43조 제1항). 이때 근속연수는 두 퇴직금의 근속 월수를 더한 뒤 겹치는 월수를 빼서 세요(제148조 제1항, 시행령 제203조 제3항·제4항). 이 계산기는 한 번에 받는 퇴직금만 셈해요.
• 이 계산기는 2023년 이후 퇴직에 쓰는 지금의 근속연수공제 표와 세율로 셈해요. 2020~2022년에 퇴직했다면 근속연수공제 표와 세율이 예전 것이고(법률 제19196호 부칙 제13조·제14조), 2016~2019년 퇴직은 예전 방식과 지금 방식을 섞어 셈하며(법률 제12852호 부칙 제25조), 그 전 퇴직은 셈하는 방식이 달라서 이 계산기와 맞지 않아요.
• 휴직처럼 퇴직금을 셈할 때 빠진 기간이 있어도 이 계산기는 그 기간을 빼지 못해요. 빠진 기간만큼 입사일을 늦춰 넣으면 근속연수를 맞출 수 있어요(시행령 제105조 제1항).
• 퇴직금 가운데 비과세 소득은 퇴직소득금액에서 빼요(제22조 제3항).
• 임원은 퇴직금이 법이 정한 한도를 넘으면 넘는 금액을 근로소득으로 봐요(제22조 제3항 단서). 이 계산기는 한도를 넘지 않는다고 보고 셈해요.
• 회사가 주는 퇴직소득 원천징수영수증에 실제로 뗀 세금이 적혀 있어요. 퇴직금을 준 달의 다음 달 말일까지 받아요(제146조 제3항).
• 국민연금 반환일시금이나 공무원연금 일시금도 퇴직소득이지만 근속연수를 세는 방법이 달라서 이 계산기와 맞지 않아요(시행령 제105조 제2항).

자주 묻는 질문